0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Распределение страховых взносов пфр

Как распределяются страховые взносы?

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

13 марта 2013 13:25

В последнее время в территориальные органы ПФР стало поступать довольно много вопросов о правилах учёта на индивидуальных лицевых (пенсионных) счетах (ИЛС) сумм страховых взносов, которые работодатель уплачивает за своих сотрудников в ПФР.

В связи с этим стоит отметить, что правила распределения страховых взносов и отражения их на индивидуальном лицевом счёте жестко определены федеральными законами от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и от 01.04.1996 №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования».

За каждого официально работающего россиянина его работодатель обязан уплачивать в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, с учётом которых и формируется пенсионный капитал гражданина. Так, в 2011 году тариф страховых взносов составлял 26% от фонда оплаты труда каждого сотрудника, в 2012 и 2013 году – 22% (плюс дополнительные 10% с сумм, превышающих облагаемую страховыми взносами базу).

Здесь важно сказать, что эти средства уплачиваются именно с фонда оплаты труда сотрудника, а не вычитаются из его зарплаты. Предельный фонд оплаты труда работника, с которого работодатель уплачивал страховые взносы в 2011 году, составлял 463 тысячи рублей по одному месту работы. То есть, если фонд оплаты труда работника за год превышал эту сумму, взносы все равно уплачивались только с суммы 463 тысячи рублей. Если гражданин работает в нескольких местах, то каждый его работодатель обязан уплачивать страховые взносы, исходя из фонда оплаты труда.

Если говорить о 2011 годе, то из 26% тарифа страховых взносов 16% отражались на пенсионном счете работника: 10% на страховой части пенсии, 6% – на накопительной. У кого нет накопительной (граждане старше 1967 года рождения), то все 16 % отражались на страховой части трудовой пенсии. А оставшиеся 10% в соответствии с нормами законодательства направлялись на финансирование фиксированного базового размера (ФБР) страховой части трудовой пенсии нынешних пенсионеров и на лицевом счете гражданина не отражались. Не стоит забывать, что на данный момент пенсионная система в нашей стране носит характер солидарности, то есть нынешнее работающее поколение в какой-то степени обеспечивает пенсионеров.

Напомним, ФБР – это «бывшая» базовая часть трудовой пенсии по старости. С 2010 года базовая часть перешла в состав страховой части трудовой пенсии в виде ФБР. Если раньше базовая и страховая части индексировались отдельно и по разным правилам, то с 2010 года ФБР индексируется в составе страховой части. Такой подход позволил сделать процесс индексации трудовых пенсий более простым и понятным для пенсионеров.

ФБР выплачивается в составе страховой части трудовой пенсии и его размер на сегодняшний день составляет около трети средней трудовой пенсии. Таким образом, в конечном итоге все перечисленные работодателем в пользу сотрудника взносы прямо или косвенно участвуют в формировании будущей пенсии.

С 2012 года тариф страхового взноса в ПФР уменьшился с 26% до 22%. Из них 16% по-прежнему отражались на индивидуальном лицевом счете гражданина, а 6% направлялись на финансирование ФБР. Предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы по основному тарифу, в 2012 году вырос до 512 тысяч рублей.

С сумм заработка, которые превышали 512 тысяч в год, дополнительно работодателем уплачивались страховые взносы в размере 10%, которые также направлялись на финансирование ФБР и по индивидуальным лицевым счетам не разносились.

Таким образом, при уплате работодателем страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования за работника с фондом оплаты труда до 512 тысяч рублей включительно на индивидуальном лицевом счёте работников 1967 года рождения и моложе на страховую часть пенсии учитывается 10%, на накопительную — 6%. Для работников, родившихся до 1967 года, в лицевом счёте на страховую часть пенсии будет отражено 16%.

Аналогичное распределение сумм страховых взносов, поступающих в ПФР за работников от их работодателей, будет производиться и в 2013 году. При этом увеличен предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы до 568 тыс. рублей. Базовый тариф страхового взноса на ОПС остался на уровне 22%, плюс 10% сверх 568 тыс. руб. годового заработка.

Распределение страховых взносов пфр

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Информация Пенсионного фонда Российской Федерации от 15 января 2013 г. «Как осуществляется учет уплаченных работодателем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на индивидуальном лицевом счете в ПФР»

По результатам рассылки Пенсионным фондом России «писем счастья» — извещений о состоянии индивидуальных лицевых счетов — в ПФР поступают вопросы о правилах учёта на индивидуальных лицевых (пенсионных) счетах (ИЛС) сумм страховых взносов, которые работодатель уплачивает за своих сотрудников в ПФР. В связи с чем Пенсионный фонд разъясняет следующее.

Правила распределения страховых взносов и отражения их на индивидуальном лицевом счёте жестко определены федеральными законами от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования».

Читать еще:  Страховая пенсия по инвалидности устанавливается

За каждого официально работающего россиянина его работодатель обязан уплачивать в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, с учётом которых и формируется пенсионный капитал гражданина.

Тариф страховых взносов в 2011 году составлял 26% от фонда оплаты труда каждого сотрудника, в 2012 и 2013 году — 22% (плюс дополнительные 10% с сумм, превышающих облагаемую страховыми взносами базу).

Здесь важно отметить, что эти средства уплачиваются именно с фонда оплаты труда сотрудника, а не вычитаются из его зарплаты. Предельный фонд оплаты труда работника, с которого работодатель уплачивал страховые взносы в 2011 году, составлял 463 тысячи рублей по одному месту работы. То есть, если фонд оплаты труда работника за год превышал эту сумму, взносы все равно уплачивались только с суммы 463 тысячи рублей по одному (каждому) месту работы. Если гражданин работает в нескольких местах, то каждый его работодатель обязан уплачивать страховые взносы, исходя из фонда оплаты труда.

В 2011 году из 26% тарифа страховых взносов 16% отражались на пенсионном счете работника: 10% на страховой части пенсии, 6% — на накопительной. Оставшиеся 10% в соответствии с нормами законодательства направлялись на финансирование фиксированного базового размера (ФБР) страховой части трудовой пенсии нынешних пенсионеров и на лицевом счете гражданина не отражались. Если работник старше 1967 года рождения, то все 16% тарифа страхового взноса отражались на страховой части трудовой пенсии.

Напомним, ФБР — это «бывшая» базовая часть трудовой пенсии по старости. С 2010 года базовая часть перешла в состав страховой части трудовой пенсии в виде ФБР. Если раньше базовая и страховая части индексировались отдельно и по разным правилам, то с 2010 года ФБР увеличивается в составе страховой части. Такой подход позволил сделать процесс индексации трудовых пенсий более простым и понятным для пенсионеров.

ФБР выплачивается в составе страховой части трудовой пенсии и его размер на сегодняшний день составляет около трети средней трудовой пенсии. Таким образом в конечном итоге все перечисленные работодателем в пользу сотрудника взносы прямо или косвенно участвуют в формировании будущей пенсии.

Пример: годовой фонд оплаты труда сорокалетнего работника в 2011 году составил 500 тысяч рублей. В соответствии с законом его работодатель начислял и уплачивал страховые взносы только с части фонда оплаты труда данного работника — с 463 тысяч рублей в объеме 26%, то есть в ПФР работодатель перечислил 120 тысяч 380 рублей. Пенсионный фонд эти деньги получил и 74 тысячи 80 рублей отразил на индивидуальном лицевом счете данного работника. Так как данный работник моложе 1967 года рождения, то у него формируются пенсионные накопления. Из 74 тысяч 80 рублей 27 тысяч 780 рублей зафиксированы на его счете как пенсионные накопления, которые идут на формирование накопительной части пенсии. 46 тысяч 300 рублей учтены на страховой части его пенсионного счета. Если бы данный работник был старше 1967 года рождения, то все 74 тысяч 80 рублей зафиксировались в страховой части его индивидуального лицевого счета.

С 2012 года тариф страхового взноса в ПФР уменьшился с 26% до 22%. Из них 16% по-прежнему отражались на индивидуальном лицевом счете гражданина, а 6% направлялись на финансирование ФБР. Предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы, в 2012 году вырос до 512 тысяч рублей. С сумм заработка, которые превышали 512 тысяч в год, дополнительно уплачивались страховые взносы в размере 10%, которые также направлялись на финансирование ФБР. Таким образом, при уплате работодателем страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования за работника с фондом оплаты труда 512 тысяч рублей и выше на индивидуальном лицевом счёте этого работника по результатам 2012 года отражено 112 тысяч 640 рублей (22%), из которых на страховую часть идёт 51 тысяча 200 рублей (10%), на накопительную — 30 тысяч 720 рублей (6%).

Аналогичное распределение сумм страховых взносов, поступающих в ПФР за работников от их работодателей, будет производиться и в 2013 году. При этом базовый тариф страхового взноса на ОПС остался на уровне 22%, но увеличен предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы. В 2013 году он составляет 568 тыс. рублей плюс 10% сверх этой суммы.

Стоит отметить, что с 2013 года рассылка извещений о состоянии индивидуальных лицевых счетов в системе обязательного пенсионного страхования прекращается.

С 2013 года, как и на протяжении нескольких последних лет, граждане могут узнать о состоянии своих индивидуальных лицевых счетов через единый портал государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru. Также эту информацию можно получить через кредитные организации, с которыми у ПФР заключены соответствующие соглашения. Полную выписку из индивидуального лицевого всегда можно получить в Пенсионном фонде по месту жительства.

ПФР рекомендует получать подобную выписку как минимум раз в год и хранить её в архиве личных документов.

В то же время, если гражданин по-прежнему хочет получать «письмо счастья» на бумажном носителе, он должен написать соответствующее заявление в Пенсионный фонд. ПФР подготовит выписку из индивидуального лицевого счета и направит ее в адрес гражданина почтовым отправлением.

Читать еще:  Сроки назначения страховой пенсии по инвалидности

Обзор документа

Даны разъяснения по вопросу учета на индивидуальных лицевых счетах (ИЛС) сумм страховых взносов, уплачиваемых работодателями за своих сотрудников в ПФР.

За каждого официально работающего гражданина его работодатель должен уплачивать в ПФР взносы на обязательное пенсионное страхование. С учетом последних и формируется пенсионный капитал работника.

В 2011 г. тариф страховых взносов составлял 26% от фонда оплаты труда, предельный размер которого был равен 463 тыс. руб. по одному месту работы. С суммы сверх этого взносы не взимались. Тариф распределялся следующим образом: 16% отражались на пенсионном счете работника (10% — на страховую часть пенсии, 6% — на накопительную, для работников старше 1967 года рождения все 16% — на страховую часть); оставшиеся 10% направлялись на финансирование фиксированного базового размера (ФБР) страховой части пенсии нынешних пенсионеров и на лицевом счете гражданина не отражались.

С 2012 г. тариф страхового взноса в ПФР уменьшился до 22%. Из них 16% по-прежнему отражались на ИЛС гражданина, 6% шли на финансирование ФБР. Предельный годовой заработок, с которого уплачивались взносы, составил в 2012 г. 512 тыс. руб. С сумм свыше него дополнительно взимались взносы в размере 10%. Они также направлялись на финансирование ФБР.

Аналогичным образом распределяются взносы и в 2013 г. При этом порог годового заработка увеличен до 568 тыс. руб. (суммы сверх него облагаются взносами по ставке 10%).

Как указывает ПФР, в конечном итоге все перечисленные работодателем за сотрудника взносы прямо или косвенно участвуют в формировании будущей пенсии. Распределение взносов проиллюстрировано конкретным примером.

Обращается внимание, что с 2013 г. т. н. «письма счастья», с помощью которых Фонд извещал граждан о состоянии их ИЛС, не рассылаются. Получить эти сведения можно в отделении Фонда по месту жительства, через Единый портал госуслуг, а также в банках, заключивших с ПФР соответствующие соглашения.

Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы на обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Итого

В пределах установленной предельной величины базы 22% * 2,9% 5,1% 30% Свыше 912 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 %

Свыше 1 292 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

Свыше 865 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 %

Свыше 1 150 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

Свыше 815 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 % Свыше 1 021 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

Свыше 755 000 руб.
(Лимит для ОСС) 22 % 0 %
5,1 % 27,1 % Свыше 876 000 руб.
(Лимит для ОПС) 10,0 % 0 % 5,1 % 15,1 %

* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) Итого 1 2 3 4 5 Справочно:

До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014) 22,0 %

Для всех страхователей:
1966 г. и старше — 1967 г. и моложе
Страховая часть Накопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

C 2015 года

ставки при превышении лимита размера базы

—>

C 2014 года

ставки при превышении лимита размера базы

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

по Заявлению. ***** 1967 г. и моложе
Страховая часть Накопительная часть
16,0% **

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

2,9 % 5,1 % 30,0 %

** В период 2016-2022 гг.
формирование накопительной пенсии приостановлено!
В этот период предусматривается направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий, без формирования пенсионных накоплений.

C 2016 года

ставки при превышении лимита размера базы

Свыше 718 000 руб.
(Лимит для ФСС)
22 % 0 %
5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
27,1 %
Свыше 796 000 руб.
(Лимит для ПФР)
10,0 %

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %
Свыше 670 000 руб.
(Лимит для ФСС)
22 % 0 %
5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
27,1 %
Свыше 711 000 руб.
(Лимит для ПФР)
10,0 %

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %
Свыше 624 000 руб. 10,0 %

0 % 0 % 10,0 %

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)
Итого
1 2 3 4 5
До 568 000 руб. 22,0 %

1966 г. и старше
Страховая часть Накопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

1967 г. и моложе
Страховая часть Накопительная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0%

2,9 % 5,1 % 30,0 %
Свыше 568 000 руб. 10,0 %

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 0 % 10,0 %

Ставки ***
по дополнительному тарифу

Период действия ставки ПФР
«вредные» условия труда «тяжелые» условия труда
1 2 3
2013 год 4,0 % 2,0 %
2014 год 6,0 % 4,0 %
2015 год и последующие годы 9,0 % 6,0 %

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС) Фонды обязательного медицинского страхования Итого Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС) Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(ТФОМС) 1 2 3 4 5 6 До 512 000 руб. 22,0 %

* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

1966 г. и старше
Страховая часть Накоп-ная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

1967 г. и моложе
Страховая часть Накоп-ная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0%

2,9 % 5,1 % 0 % 30,0 %
Свыше 512 000 руб. 10,0 %

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 % 0 % 0 % 10,0 %

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.

— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

1 2 3 4 5 6
До 463 000 руб. **

(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)

26,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

2,9 % 3,1 % 2,0 % 34,0 %
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Фонды обязательного медицинского страхования Итого
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

(ФФОМС)

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(ТФОМС)

1 2 3 4 5 6
До 415 000 руб.

(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)

20,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

2,9 % 1,1 % 2,0 % 26,0 %
0 % 0 % 0 % 14 %

Уплата страховых взносов

  • с 2017 Страховые взносы (кроме НСиПЗ) — платятся в ИФНС.
  • с 2015 Платить страховые взносы нужно — в рублях и копейках.

см. Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года

База для начисления страховых взносов
в отношении каждого физического лица
нарастающим итогом
Год ПФР К-инд ФСС К-инд
2021 2,3
2020 1 292 000 2,2 912 000
2019 1 150 000 2,1 865 000
2018 1 021 000 1,17 815 000 1,08
2017 876 000 1,9 755 000 1,051
2016 796 000 1,8 718 000 1,072
2015 711 000 1,7 670 000 1,073
2014 624 000 624 000
2013 568 000 568 000

Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 — ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 — ФСС РФ)

Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.

С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР — 711 000 руб.
2) дпя ФСС — 670 000 руб.

ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector